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重磅!欧盟一站式进口(IOSS)税号注册和申报权威解读!自发货、独立站卖家必看!

作者:admin   点击次数:860   日期:2021-07-02

核心要点:

若是卖家如果没有IOSS申报系统,发到欧洲的每一个包裹都会被海关扣留!

为了监督电商卖家的缴税情况,杜绝偷税漏税!欧盟电子商务增值税改革重大举措。

亚马逊海外仓卖家由平台统一提供OSS号码,自发货卖家,独立站卖家需要找代理机构注册 IOSS号码。

 

智美跨境小编精心整理了一下的问题,供大家参考学习,搞懂欧盟增值税新规定不迷路。

什么是一站式进口(IOSS)?

一站式进口(IOSS)是企业可以从2021年7月1日开始使用的电子门户网站,以履行其对进口商品的远距离销售的增值税电子商务义务。

根据规定,直至2021年7月1日适用的增值税规定,价值不超过22欧元的商业商品无需支付进口增值税。

自2021年7月1日起,新的增值税电子商务规则将废除此规定。因此,自2021年7月1日起,所有从第三国或第三地区进口到欧盟的商业商品,无论其价值如何,均需缴纳增值税。

IOSS允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品,以收集,申报并向税务机关缴纳增值税,而不是像以前那样让买方在商品进口到欧盟时支付增值税。

IOSS增值税识别号码可用于进口货物的海关申报声明。如果选择使用该进口计划方案, 便可使货物在免征进口VAT的情况下在欧盟自由流通。2021年7月1日起欧盟的跨境电商卖家都要像进口商品一样缴纳增值税,因此欧盟数字化IOSS配套系统正式上线。通过使用IOSS,卖家可确保交易透明性,客户可以在线购物时了解所付价格含增值税,对交易总价有确切认识,不会在商品进口欧盟时面临意外费用。为了配合IOSS的实施,卖家必须通过欧洲合作机构帮助注册IOSS。

IOSS的优点是什么?

IOSS促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集,申报和支付。

此外,IOSS还简化了采购流程,并且在交付货物时不会面临任何意外费用,仅在买家购买时才需要付费。

如果卖家未在IOSS中注册,则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。

IOSS取消欧盟成员国以远程销售额度为标准划分交税所在地。目前,每个欧盟成员国设置的额度不同,大约在35.000欧元-100.000欧元不等。例如,德国的额度标准是100.000欧。根据现行的增值税条例,从荷兰到德国的B to C销售额一年累计如果超过100.000 欧元,荷兰公司需要在德国注册增值税税号,并在德国交增值税;如果少于100.000欧元,可以在荷兰交纳荷兰增值税,无需在德国注册增值税税号交德国增值税。2021年7月1日起这些额度标准差异将不复存在。

 

IOSS涵盖哪些商品?

IOSS涵盖了以下商品的远程销售:

1.出售时从欧盟以外的国家发货或运输;

2.托运的货物价格不超过150欧元的;

3.无需缴纳消费税(通常适用于酒精或烟草制品)

 

IOSS应如何注册?

从2021年4月1日起,欧盟的卖家可以通过任何欧盟成员国的IOSS门户网站来注册。

如果您的公司不位于欧盟,则通常需要任命一个在欧盟内建立的合法机构来履行您在IOSS下的增值税义务。

IOSS注册适用于在欧盟向买方进行的所有进口商品的远距离销售。

您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟,您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。

 

IOSS如何使用?

1.向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟清关所需的信息,包括IOSS增值税标识号;

2.显示买方最迟订购过程中在欧盟支付的增值税金额;

3.确保向买方收取所有最终目的地在欧盟成员国的合格货物的增值税;

4.确保合格货物的托运货物不超过150欧元的门槛;

5.在发票上尽可能显示买方支付的欧元价格;

6.通过您所在的IOSS会员国的IOSS门户网站提交每月电子增值税申报表;

7.每月将退还给您的IOSS会员国的增值税申报表中的增值税支付给您;

8.保留所有符合条件的IOSS销售记录和/或超过10年的销售记录。

欧盟新税法实行后,小包发货是否必须要注册IOSS一站式进口申报?

对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说,IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。电商平台一般会为卖家提供IOSS的编号,比如亚马逊。在货物销售的时候,会代收取买家的VAT,然后通过IOSS一站式的申报系统, 在一个欧盟国家申报 所有 欧盟的销售,采用目的国税率 。 这也就为买家提供了便利,买家只在购买时被收取费用,因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。 相反,如果卖家没有申请IOSS的进口编号,那么就属于非一站式的进口,清关的流程将会非常的复杂,同时 买家也必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。

补充:非一站式进口没有IOSS(non-IOSS)清关流程?没有IOSS号码的包裹只能将货物运输到目的地国家进行海关清关,并且欧盟法律要求该货物必须经过海关转运(T1状态),主要表现如下∶ 1、增值税、关税应在目的地国家(欧盟成员国)清关 2、所有入境国不是运输目的地国家的货物将在T1条件下转移到目的地做清关,且目的地必须要有商业清关能力 3、增值税和关税将在进口至目的国(欧盟成员国)时、申报并缴纳增值税和关税

特别说明:如果卖家有了IOSS的进口编号,那么他进口的货物将会被给予优先对待,货物清关的流程也会非常简单。所以, 使用lOSS可以以最高效的方式将货物运送到欧盟国家, 在入境国做统一清关放行; 而没有IOSS号码的包裹将由入境国T1到目的国,成本高且效率低。

如果卖家的商品货值在150欧元以上,不能够使用IOSS的清关和申报,需要使用正常的清关渠道,或者是DDU的操作模式,来帮助买家缴纳进口的所有相关费用。

注释: 所有从欧盟境外销售到 法国 的 B2C订单 ,货件价值 大于150欧元 都会被限制销售,所有在法国站点销售的客户都需要注意商品货值。 如果你对IOSS一站式的进口清关还有任何疑问,可以扫描下方二维码添加客服(备注:IOSS)进行咨询.

欧盟进口一站式服务(IOSS),特殊情况

在以下情况下,您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT:

您向同一买家销售了几件货物,且这些货物的包装运输金额超过 150 欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税;

您的货物远距离销售是通过电子端口,如市场或平台来促进的。在这种情况下,电子端口负责缴纳VAT(亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴)

欧盟进口一站式服务(IOSS)的重大改革

1. 实行统一标准,即欧盟境内公司的远程销售额度(一家公司B to C到所有欧盟国家的远程销售总和)以10.000欧元为界,超过10000欧元,需要交消费者所在地的欧盟成员国增值税。

例如,法国公司B to C欧盟远程销售额,分别是比利时3.000欧元,德国4.000欧元,法国4.000欧元,合计11.000 欧元,超过了10.000欧的欧盟远程销售额度。因此,法国公司需要分别注册比利时、德国、奥地利国的增值税税号,并在这三个国家分别申报缴纳增值税。

2021年7月1日起,这样的法国公司也可以选择使用新的OSS模式,就是在法国注册OSS增值税号,在法国申报并在法国缴纳该公司B to C 远程销售至其他欧盟国家的增值税,法国税务局会根据OSS申报的信息将收到的增值税金分别转给对应的其他欧盟成员国税务局。(注:OSS是按季度申报。)

2.  取消欧盟境外进关货物价值在22欧元及以下的免征增值税的条例。新的增值税条例推行IOSS申报,纯货值(不含运费和保险)不高于150欧元(即≦150欧元),可以申请IOSS增值税申报模式。(注:IOSS是按月申报。)

例如,法国公司接到某欧盟成员国消费者下完的订单后,从欧盟境外发货到该消费者所在地,只要每个包裹货值小于或等于150欧元,法国公司就可以申请IOSS模式,即:在法国注册IOSS增值税号,有了IOSS号码后,货物包裹进关时无需当时申报缴纳增值税,而只须每个月申报IOSS增值税,在法国缴纳该公司B to C 远程销售至其他欧盟国家的增值税,法国税务局会根据IOSS申报的信息将收到的增值税金分别转给对应的其他欧盟成员国税务局。

3. 非欧盟公司(欧盟境外卖家)销售给欧盟消费者,也可以选择在欧盟的一个成员国注册IOSS。比如中国(含港澳台地区)卖家销售给欧盟消费者,可以在荷兰注册IOSS增值税号码,有IOSS税号的货物清关时可以走绿色通道,将被优先快速放行,且无需当时申报缴纳增值税;而没有IOSS税号的货物需要清关并申报缴纳增值税,清关流程很慢。

4. 非欧盟公司(欧盟境外卖家)如果申请IOSS模式,欧盟强制规定必须在欧盟境内有税务代表。比如中国(含港澳台地区)卖家选择在荷兰注册IOSS,就需要在荷兰当地委托税务代表,由税务代表为卖家注册IOSS税号,然后申报增值税并代交增值税金。没有税务代表,非欧盟公司不可以注册IOSS。

服务费用和材料

服务费用:面议,包括注册和12次的申报,税务问题的处理等。办理实效2-4周。

准备材料:欧盟税务证书,法人护照及身份证复印件,法人和欧洲店铺信息,公司银行账户国内或其他国家均可。

智美跨境受法国税局批准,从现在开始即刻可以帮助代理欧盟IOSS税号申请和系统登记。



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